Fordelene ved å forberede sitt booppgjør

EKTEPARET Peterson opplevde en skuffelse.a De hadde regnet med at salget av deres eiendommer skulle gi dem nok å leve av som pensjonister, og at det til slutt også skulle bli en god slump igjen til barna deres. Men deres forhåpninger ble knust på grunn av de høye skattene de måtte betale da eiendommene ble solgt.

Ekteparet Smith satt også med eiendommer som hadde økt betraktelig i verdi i årenes løp. Gjennom en spesiell ordning som ble truffet i forbindelse med salget av disse eiendommene, ble de i stand til både å skaffe seg selv inntekter som pensjonister og gi sine barn en betydelig gave og dessuten sette av noe til en sak de ønsket å støtte.

Rose Jones var forvirret og bekymret. Like etter at mannen hennes døde så altfor tidlig, begynte hun å få tilsendt papirer fra offentlige kontorer som hun ikke forstod noe av. Mannen hennes, John, hadde alltid tatt seg av familiens økonomi, betalt skatter, tegnet livsforsikring og så videre. Han hadde alltid sagt at hun ikke skulle bekymre seg — «alt er ordnet på beste måte». Men siden han døde uten å ha skrevet testament, ble noen av de midlene som skulle skaffe henne inntekter, sperret for bruk. Hun fikk det råd at hun skulle skaffe seg en advokat som kunne hjelpe henne til å finne ut hvilke verdier hennes mann hadde etterlatt seg, og hvordan de kunne overføres til henne. Hun fikk også beskjed om at en viss del av disse midlene etter loven tilfalt hennes manns barn fra et tidligere ekteskap, selv om hun visste at dette ikke var i samsvar med mannens vilje. Den store sorgen over at hun var blitt enke, ble enda tyngre å bære fordi hun var i villrede om hva hun skulle gjøre, og fordi hun bekymret seg over hvor mye det ville koste å få ordnet opp i det hele.

Mary Brown opplevde også den store sorg å miste mannen sin så altfor tidlig. Hun fant en viss trøst i vissheten om at mannen hadde tegnet tilstrekkelige livsforsikringer til at hun og deres to barn kunne ha en trygg økonomi. Hun var også klar over hvilke verdier hun hadde råderett over med det samme mannen døde, og hvilke hun fikk gjennom hans testament. Selv om hun måtte tilpasse seg utfordringene ved å være enke, var hun inderlig takknemlig mot mannen fordi han hadde vært så omtenksom når han traff sine disposisjoner, at hans død faktisk ikke fikk uheldige økonomiske konsekvenser for henne og barna.

Hvorfor var situasjonen så grei for ekteparet Smith og Mary Brown? Fordi det var truffet forberedelser med tanke på hvordan deres bo skulle gjøres opp.

Hva det vil si å forberede et booppgjør

Det vil ganske enkelt si å bestemme hvordan ens formue skal fordeles ved ens død, og så gjøre det som må til for at ens beslutning skal bli gjennomført på en effektiv og økonomisk forsvarlig måte. Det kan dreie seg om å beskrive boets midler, navngi dem som skal tilgodeses, og opprette testament. Når forholdene er innfløkte, kreves det langt mer.

Selv om de fleste er enige i at det er klokt å ta slike forholdsregler, er det relativt få som gjør det. Hele 70 prosent av alle voksne i USA har overraskende nok ikke skrevet noe testament. Noen typiske unnskyldninger er: «Jeg er så opptatt, men jeg skal gjøre det senere.» «Jeg har ikke så mange penger eller verdier å etterlate meg.» «Jeg har ingen advokat.» «Jeg liker ikke å tenke på at jeg skal dø.» «Jeg vet ikke hvordan jeg skal begynne.»

Det er klart at tanken på å skrive testament kan være skremmende. Men det behøver det ikke å være. Det er ofte bare et spørsmål om å sette i gang og forstå hvilke beslutninger du må treffe. I likhet med så mye annet er det å forberede et booppgjør ikke så vanskelig når man analyserer situasjonen og tar ett skritt om gangen.

Nødvendige skritt

Det første skrittet er å sette opp en liste over det en eier. Du bør ikke føre opp bare det du eier, men også hva hvert aktivum er verdt, og hvordan du eier det, eller hvilke forbehold som er knyttet til det. (Se rammen «Oversikt over nettoformue».) De fleste aktiva kan klassifiseres som henholdsvis verdipapirer (aksjer, obligasjoner), fast eiendom (boligen din og annen fast eiendom), innestående i bank (på sparekonto, brukskonto og i aksjefond), personlige eiendeler (kunst, frimerke-, mynt- og andre samlinger, smykker, biler, møbler), livsforsikringer, pensjonsforsikringer og næringsvirksomhet. Når du har ført opp det du eier, setter du opp en liste over det du skylder — pantelån, andre lån, gjeldsbrev, gjeld på kredittkortkonto. Når du trekker den samlede gjelden fra den samlede formuen, ser du hvor stor nettoverdien av din formue er. I mange land kreves det arveavgift for verdier som blir overført til andre ved et dødsfall. Avgiftens størrelse avhenger av nettoverdien av de overførte verdiene, og det er derfor viktig å fastslå nettoverdien av det du eier.

Det andre skrittet er å tenke over dine siktemål — ikke først og fremst med hensyn til beløpenes størrelse, men med hensyn til hva du ønsker å oppnå for både deg selv og dem du ønsker å tilgodese. En som er gift, ønsker vanligvis å sikre sin ektefelles økonomi. Foreldre ønsker gjerne å oppnå et visst mål av økonomisk trygghet for barna sine. Et voksent barn ønsker kanskje å sikre sin gamle far eller mor omsorg i alderdommen. Dessuten ønsker du kanskje å tilgodese visse venner eller gode formål i ditt testament. Det er viktig å skrive ned hvem som skal nevnes i ditt testament, og hvilke ønsker du har for hver enkelt.

Glem ikke å ta hensyn til eventuelle omstendigheter som kan påvirke dine planer. Hva skal for eksempel skje hvis en av dine arvinger eller legatarer dør før deg? Vil du da foretrekke at vedkommendes lodd går til hans eller hennes ektefelle og barn eller til noen andre?

Det tredje skrittet er å velge ut dem som skal ha ansvaret for å gjennomføre dine ønsker. I noen tilfeller kan det være nødvendig å utpeke en testamentsfullbyrder. Uansett hvem du velger, bør du også ha en reserve, og du bør forvisse deg om at de du utpeker, er villige til å påta seg oppgaven. Testamentsfullbyrderen er den som setter opp en oversikt over alle dine aktiva etter din død og tar seg av eventuelle juridiske anliggender og til slutt fordeler dine midler i henhold til dine ønsker. Det er ofte best å velge et medlem av familien til denne oppgaven, men hvis situasjonen er innviklet, kan det være en fordel å la en advokat ta hånd om den. Hvis du ønsker at en bestemt person skal ta seg av barna dine og deres økonomiske interesser i tilfelle du og din ektefelle skulle dø mens barna er mindreårige, kan du også avgi en egen erklæring om dette.

Det fjerde skrittet er å sette seg inn i den framgangsmåten som kan føre til at du når dine mål. I noen land blir resultatet et helt annet hvis man testamenterer bort en bestemt sum, enn hvis man setter av midler i et fond til gagn for noen. I det første tilfellet opphører testators innflytelse over gaven når han dør, men i det andre tilfellet kan han selv etter sin død ha en viss innflytelse over hvordan midlene skal brukes. I noen land kan testator utpeke en formynder som forvalter midlene til gagn for arvingene eller legatarene i samsvar med hans bestemmelser. Når det gjelder mindreårige barn, kan han for eksempel bestemme at avkastningen av fondet skal brukes til deres oppfostring og til å dekke deres individuelle behov, og han kan også fastsette ved hvilken alder et barn skal få full råderett over midlene.b

Hvor kan du få hjelp?

Det vil nesten alltid være klokt å rådføre seg med en som har erfaring i slike saker, og som kan hjelpe deg til å forstå hvordan du må innrette deg for at dine hensikter skal bli oppfylt. Den planen du setter opp, bør være tilpasset dine spesielle siktemål og omstendigheter. Når du forbereder hvordan dine midler skal fordeles, vil du kanskje trenge hjelp av forskjellige rådgivere, for eksempel en revisor, en finansplanlegger og en forsikringsagent. Hvis du ønsker å tilgodese en ideell organisasjon, kan du kanskje få gratis hjelp hos denne organisasjonens økonomiske rådgiver. Vakttårnets Bibel- og Traktatselskap kan for eksempel hjelpe dem som er interessert i å tilgodese Selskapet i sitt testament. Mange har hatt gagn av denne tjenesten ved at de har fått direkte forslag til hvordan de best kan ordne sine saker.

Selv om mange kan være involvert på det forberedende stadiet, bør det endelige testamentet og andre nødvendige dokumenter utferdiges av en advokat som er spesialist på området. Føl deg fri til å spørre enhver rådgiver om hans bakgrunn og erfaring i slike saker. Hvis du er opptatt av en spesiell sak, for eksempel å få overført en bedrift til familien din eller å få hjulpet en ufør slektning, bør du spørre rådgiveren om han har erfaring i slike saker. I alle fall bør du be om en redegjørelse for hvilke utgifter vedkommendes tjenester vil medføre, og få satt opp en skriftlig avtale om dette.

Det kan få svært uheldige konsekvenser hvis det skorter på kunnskaper hos den som treffer forberedelser til hvordan et bo skal gjøres opp. Vi kan belyse dette med et eksempel som gjelder et ektepar vi kan kalle Paul og Marie. De ville at alt de eide, skulle deles likt mellom deres tre døtre. Siden deres datter Sara bodde i nabohuset, bestemte de seg for å føre hennes navn opp sammen med sine egne og slå sammen deres formuer. De tenkte: «På denne måten vil Sara kunne ta seg av vår økonomi hvis vi blir ute av stand til å klare det. Når vi slår sammen vårt og Saras bo, blir hun dessuten eneeier når vi dør, og vi slipper å opprette testament og få det godkjent. Hun kan rett og slett dele det vi etterlater oss, med sine søstre når vi er borte.»

Men det gikk ikke slik Paul og Marie hadde planlagt. Da foreldrene døde, delte Sara riktignok deres bo med sine søstre, men delingen medførte en avgift som i vesentlig grad reduserte hennes egen andel. Det at hun var registrert som medeier, gav henne heller ikke den frihet til å ta seg av foreldrenes økonomi som de hadde regnet med. Paul og Maries hensikter var gode. De ville sikre seg at de ville bli tatt hånd om hvis de ble skrøpelige. De ønsket også at deres midler skulle bli overført til deres barn på en enkel og billig måte. Men de valgte en framgangsmåte som ikke førte til de ønskede resultater.

Det å forberede et booppgjør bør ikke være noe man gjør én gang for alle. Det kan være nødvendig å foreta visse justeringer fra tid til annen fordi avgiftslovene endres, arvelovene endres eller ens egen livssituasjon endres. Det at en slektning dør, at barnebarn blir født, at en arv faller i ens vei, eller at en eiendom øker i verdi, er omstendigheter som kan gjøre det nødvendig å revurdere et testament.

Ja, det er en utfordring å forberede hvordan ens eget bo skal gjøres opp. Det krever tid, krefter og innsatsvilje. Og det medfører ofte at man må treffe visse vanskelige avgjørelser. Prosessen kan også sette sterke følelser i sving. Den angår mennesker og saker du bryr deg om, og dine ønsker angående deres framtid. Det krever alvorlig selvransakelse å avgjøre hva du ønsker å gjøre med dine midler, og finne fram til den beste måten å nå disse målene på. Men hvis man ikke treffer de rette disposisjoner, kan det oppstå alvorlige problemer, slik noen av de første eksemplene i denne artikkelen viser. Fordelene vil mer enn oppveie omkostningene. Den største fordelen er den fred i sinnet du får når du vet at du har lagt alt vel til rette til beskyttelse for dine kjære.

[Fotnoter]

[Ramme på side 26]

Nødvendige skritt

• Sett opp en liste over det du eier, og før opp hva du skylder

• Klargjør dine personlige og familiens mål, hensikter og behov

• Velg ut den som skal ha ansvaret for å gjennomføre dine ønsker i egenskap av testamentsfullbyrder, og forviss deg om at vedkommende er villig til å påta seg oppgaven

• Finn ut hvilke former et testament kan ha, ved å søke råd hos noen som har erfaring på området

[Oversikt på side 25]

Oversikt over nettoformue

Aktiva Ditt særeie Ektefelles særeie Felleseie

Annen fast eiendom kr kr kr

Andre kontoer kr kr kr

Pensjonsforsikring kr kr kr

Personlige eiendeler kr kr kr

Bruttoformue kr kr kr

Passiva

Pantelån kr kr kr

Gjeld i alt kr kr kr

[Bilde på side 25]

Ved å sette opp et testament kan du tilrettelegge framtiden for dine kjære