实行遗产分配计划的好处

彼得森夫妇十分失望。a他们本来打算变卖家产以后，把所得的金钱用来维持退休后的生活，还期望最后会有一笔可观的余钱送赠儿女。可是，他们由于变卖财产而要缴纳沉重的遗产税，结果，他们的计划粉碎了。

史密斯夫妇的财产多年来增值了不少。他们在变卖家产方面实行了一个特别的安排，结果退休后不但仍然有“收入”，而且也可以为儿女留下可观的积蓄，还有能力作点慈善捐献。

罗丝·琼斯十分彷徨。她丈夫不幸英年早逝，此后不久，她陆续收到州政府和联邦政府寄来的一些文件，叫她摸不着头脑。她丈夫约翰一向负责处理家庭的财务，包括缴纳税款和购买人寿保险等。他常常告诉罗丝不用担心，还对她说：“一切都妥妥当当。”可是，由于约翰去世，却没有立下遗嘱，结果，罗丝赖以获得收入的资产受到冻结。有人提议她如今最好聘个律师，以便为她查出丈夫有什么遗产，以及把这些产业转在她的名下牵涉到什么。罗丝据悉，根据法律，一部分遗产会转在约翰前妻的儿女名下，但她意识到这不是约翰的意愿。丧偶本身已令罗丝悲痛欲绝了，现在她对自己的处境不知所措，还担心要把各事处理好不知道还要多少费用，这令她的处境雪上加霜。

玛丽·布朗的丈夫也不幸早死。但令她稍得安慰的是，她丈夫买了合适的人寿保险，因此，玛丽和她两个孩子在经济上不成问题。她也知道丈夫去世后，什么资产会立即归她所有，什么资产则通过丈夫的遗嘱而归在她名下。虽然玛丽要适应寡居的生活殊不容易，她却十分感激丈夫为了家人着想而安排自己的事务，这样，他去世后也不致令妻儿在经济上陷于困境。

相比之下，史密斯夫妇和玛丽·布朗的处境来得好一点，原因是什么呢？就是遗产分配计划。

遗产分配计划是什么？

遗产分配计划只是一个过程，在过程期间，你决定自己的资产在你去世后怎样受到分配，并采取若干步骤，以有效而省俭的方式去执行你的决定。这些步骤也许包括：为资产定名、提名受益人，以及立下遗嘱或信托一类的文件。情形要是比较复杂，你也许必须采取更多的步骤。

虽然很多人都同意实行遗产分配计划是明智之举，但只有少数人实际这样做。令人惊讶的是，美国百分之70的成年人并没有预立遗嘱！他们不愿立遗嘱的理由不外乎几个：“我很忙，稍后才处理这个问题也不迟嘛。”“我没有很多钱或贵重东西可以留给别人。”“我没有律师。”“我不喜欢谈到自己的死亡。”“我不知道从哪里着手。”

诚然，想到遗产分配计划多少总有点令人不安。可是，事情并不是这么糟糕的。第一步往往只是组织一下自己的事务，并且明白自己要作什么决定。跟处理其他事情一样，只要化整为零、做事按部就班，实行遗产分配计划并不这么困难。

步骤

首先，要把你的财产开列出来。不要单单列出你有什么资产，也要注明每个资产的价值、你以什么方式拥有这个资产，以及它的产权怎样。（参看题名为“资产净值计算表”的附栏。）大多数资产可以分为几类：证券（股票、债券、互助基金）；不动产（你的房子、用来出租或投资的财产）；银行帐户（储蓄帐户、支票帐户、货币市场资金）；私人财产（收藏品、艺术品、珠宝、汽车、家具）；人寿保险；退休金和业务。你列出所有资产以后，接着就要列出你的债务，例如抵押、贷款、票据，以及信用卡结算等。只要从总资产扣除总负债，余下的就是资产净值。在许多国家里，政府往往会向继承遗产的人征收遗产税。税款的多寡则视乎所转移的资产净值有多少而定。因此，确知自己的资产净值多少是非常重要的。

第二步就是考虑一下自己的最终目标——不是在乎资产金额有多少，而是在于你希望为自己和受益人做些什么而定。一般来说，已婚的人都希望使配偶过安定的生活；父母希望采取若干措施去保障儿女的经济；成年儿女则希望作出安排，好使年老的父母受到照顾；此外，你也许希望自己某些朋友或慈善团体也能从你的遗产分配计划得益。因此，你必须把遗产分配计划里的所有受益人一一列出来，并记下你希望为每个受益人做些什么事。

要记住，各种可能出现的情况可以左右你遗产分配计划的实际执行情况。例如：假如受益人比你先去世又怎样？你希望本来拨给这个受益人的份儿转拨给他（她）的配偶、儿女或其他人吗？

第三步就是拣选一些负责执行你意愿的人。通常你须要选一个遗嘱执行人，有时候，你也许还须要选一个监护人和一个受托人。无论你选了谁去办这件事，也要至少添选一个候补人员，并要确保每个人选均愿意执行有关的工作。遗嘱执行人负责在你去世后，为你的资产做个统计，并处理任何法律上或遗嘱检验上的程序，最后则按你的意愿把你的资产加以分配。这个责任通常由一个家人负起比较好，但假如你的情况比较复杂，你也可以委托一个机构，例如银行的信托部门，担任这个角色。此外，你也应当在遗嘱上写上监护人的名字，这样，万一你和配偶都先后去世，却遗下还未成年的儿女，这位监护人会负责抚养你的儿女。假如你的计划也包括为儿女安排信托，而你所选的监护人也懂得怎样代管这笔资金，那么，你大可以委托监护人同时充当受托人。可是，如果监护人不大懂得处理财务上的问题，你也可以委托一个机构，例如银行的信托部门，全权或与监护人同时管理你的产业。

第四步就是要明白有什么工具可以帮助你达成目标。你打算把财产完全赠予受益人吗？还是你宁愿为了受益人的好处，而请人代管你的财产呢？两种做法可以大有分别。要是你把财产完全赠予受益人，你对财产的产权就会随着你去世而终止。可是，假如你请人代管你的财产，你去世后仍可对财产操有若干控制权。你所选的受托人会以受益人的福利着想，按照你在信托书里的指示，管理和运用你的资产。例如受益人如果是年幼儿女，你在信托书里可以安排人按着孩子的个别需要，予他们所需的照料，并指定孩子到了什么年龄，可以获得信托资产的控制权。

谁可予以援手？

无论你的处境怎样，你也应当向一位在遗产分配计划方面有专业知识的人请教，他可以帮助你明白什么工具有助你达成目的。你的遗产分配计划应当跟你的目标和环境相配合。在着手安排计划时，你也许需要某些专业人士的协助，例如会计师、财务顾问和保险代理人。要是你的遗产分配计划也包括慈善团体在内，你可以从该慈善团体的计划捐献部获得免费的讲解和协助。人如果在遗产分配计划里包括守望台圣经书社在内，守望台社的计划捐献组很乐意在遗产分配计划事宜上，向他提供协助。通过这项服务，许多人获得清晰的建议，明白怎样以最好的方式安排事务，从而减低税款，却同时增加他们挚爱的人和社方的利益。b

虽然在计划的制定过程上也许牵涉到不同人士，可是，你必须请一位在这方面有专长的律师，为你拟定最终的计划和文件。关于这位律师的背景和有关方面的经验，你不妨向对方查询。假如你有特殊的需要，例如把业务传给家人，或一个有残障的亲人需要照料，你也可以问他以往有没有处理过这类个案。此外，也要确定有关服务的收费，并以书面把收费协定写下来。

人要是对遗产分配计划一知半解，情况可以弄得十分糟糕。有一对夫妇，我们姑且叫他们做保罗、玛丽，他们希望把财产均分给三个女儿。由于女儿萨拉住在隔壁，保罗和玛丽决定让萨拉跟他们联名，共同拥有财产。他们想：“这样，当我们年纪老迈、行动不便的时候，萨拉可以代我们处理资产。再说，既然萨拉跟我们联名拥有财产，我们去世以后，她既可以获得全部资产的所有权，我们就无需立什么遗嘱或遗嘱验证文件了。萨拉大可以在我们去世后，把余下的资产跟其他姊妹均分。”

然而，事情的发展跟保罗和玛丽所预计的却是两回事。他们去世后，萨拉确实有按照父母的意愿，把遗产跟其余的姊妹均分。可是，萨拉由于把财产转让出去而要缴付税款，这大大削减了萨拉原有的份儿。此外，虽然萨拉和父母对资产持有共同所有权，但她却不能全权管理资产，这是她父母料想不到的。保罗和玛丽的用意是好的。他们认为即使自己年纪老迈，行动不便，也有人照料这些产业，并且希望以顺畅、省俭的途径把资产转让给儿女。可惜，他们用错了方法。

遗产分配计划并不是一生一次的举措。鉴于税务和继承权的法律，以及个人环境可能有变，因此，人必须每隔一段时期就审核一下这份计划。亲者去世、添了孙儿孙女、继承了一份产业，或资产有所增长等，这一切因素都可以促使你必须审核一下自己的遗产分配计划。

诚然，处理遗产分配计划殊不容易。人不但要付出很多时间、精力和心血，而且也要面对若干叫人为难的决定。遗产分配计划也牵涉到人内心的感情。当事人必须考虑到他们所关心的人和事，还要为这些人的将来打算。此外，人也要仔细考虑怎样处理自己的资产，并作出抉择，以求用最好的方法去处理。假如人没有以适当的方式去计划有关办理遗产的事宜，后果可以相当严重，正如文章开头的经验所表明的一样。不错，为了获得预期的果效，付出一点代价也是值得的。最令人欣慰的，就是你意识到你正以最合时的方式保障你所爱的人的福利，这使你享有内心的安宁。

［脚注］

［第26页的附栏］

步骤

• 把你的财产一一罗列出来，包括你的资产和债务

• 确定自己和家人的目标、意向和需要

• 拣选一些能够执行你意愿的人，包括遗嘱执行人、受托人和儿女的监护人，要确保他们愿意负起这些责任

• 向一些在遗产分配计划方面有丰富经验的人请教，以求了解有关方面的各样选择

［第25页的附栏］

资产净值计算表

资产你名下的你配偶名下的联名名下的

住所（现时市价）$ $ $

其他不动产$ $ $

银行帐户（支票帐户和储蓄帐户）$ $ $

其他现金帐户$ $ $

股票、债券和互助基金$ $ $

人寿保险（面值）$ $ $

合伙企业的股权$ $ $

退休计划帐户$ $ $

私人财产$ $ $

其他资产（具体注明）$ $ $

总资产$ $ $

债务

抵押$ $ $

总负债$ $ $

净总资产（总资产扣除总负债）$ $ $

［第25页的图片］

通过遗产分配计划，你正为你所爱的人计划未来